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超过180天销售方能否自行开具红字发票

超过180天销售方能否自行开具红字发票

来源 : http://www.onease.cn/news/17.html
发布时间 : 2017-05-24

最近有会员咨询一个问题:公司作为销售方,给客户开具了增值税专用发票,但是由于业务人员的疏忽,没有及时将专用发票交给客户,现在发现金额有误,可是已经过了180天了,作为销售方,能否自己开具红字发票?

这个问题其实是财务人员在实务中经常遇到的一个问题,在有些情况下还可能是由于购买方的原因,收到专用发票没有在规定的朆退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,暂按以下方法处理:

1.专用发票已交付购买方的,购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》,详见附件1、附件2)。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外)。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》”。

这下,您应该明白了,符合开具红字专用发票的,在专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的情况下,之前的规定是“销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》”。现在已经取消这个期限的规定了,在销售方未将专票交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的情况下,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》,同时要求销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息,并没有专用发票认证期限(180天)内这一限制了。

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